REPORTING EXTRA-FINANCIER : LA RÉVOLUTION CSRD

PRÉSENTATION ET CHIFFRES CLÉS

TENDANCES ET ENJEUX

La future directive CSRD devrait projeter le reporting ESG dans une autre dimension. En élargissant son champ d'application et en imposant des contraintes supplémentaires aux entreprises européennes entre 2025 et 2029, ce nouveau cadre offre de réelles opportunités d'affaires. Au-delà de la myriade d'auditeurs potentiels, à commencer par les géants du commissariat aux comptes, des profils aussi variés que des sociétés de conseil ou des fournisseurs d'outils de bilan carbone veulent se faire une place comme prescripteurs ou partenaires.

Ces éléments rendent-ils ce marché forcément attractif et facile d'accès ? L'entrée sur le seul segment de l'audit durable pose des défis majeurs, surtout en ce qui concerne la maitrise de ressources et compétences clés : disposer d'une marque forte, savoir industrialiser des process complexes, mobiliser des outils technologiques comme l'IA. Et, selon le profil client, déployer d'importantes ressources humaines. Dès lors, quels acteurs paraissent les mieux placés pour s'imposer ? Les commissaires aux comptes sont-ils certains de remporter la mise ? Et quelles sont les véritables perspectives du marché en France et en Europe d'ici 2029 ?

UNE ÉTUDE POUR :

Comprendre la directive CSRD et ses implications stratégiques

Les experts de Xerfi ont décrypté la directive CSRD et ses conséquences stratégiques sur le marché de l'audit extra financier. Quelles sont les grandes ambitions de cette réforme ? Quelles sociétés rentreront dans le champ d'application du reporting ESG ? Quelles nouveautés les rapports de durabilité devront-ils contenir ?

Anticiper les opportunités d'affaires à l'horizon 2029

Au-delà d'un chiffrage inédit de la taille du marché en France et en Europe, l'étude apporte toutes les clés pour appréhender au mieux ses évolutions d'ici 2029, date à laquelle les effets de la directive CSRD se feront complètement sentir. Quel sera l'impact de cette réforme sur les honoraires des auditeurs extra-financiers ? Quelles opportunités se présenteront pour les autres profils d'acteurs ? Quels sont les risques et incertitudes autour de ce marché ?

Identifier les futurs acteurs clés de « l'audit de durabilité »

Le rapport présente l'opinion des experts de Xerfi sur les acteurs les plus à même de s'imposer dans l'audit de durabilité, un créneau convoité par plusieurs professions. Il dresse en parallèle une cartographie détaillée des opérateurs ayant pris position dans les phases amont des rapports extra-financiers. Quelles sont les catégories d'intervenants sur lesquelles il faudra compter ? Quel rôle vont jouer les cabinets de conseil, agences de communication et éditeurs de logiciels de bilan carbone ?

1. LE RÉSUMÉ EXÉCUTIF : L'ESSENTIEL DE L'ÉTUDE

• En quelques pages, le résumé exécutif vous donne accès aux conclusions de l'étude à travers :

Une synthèse opérationnelle

• pour connaître le potentiel du marché d'ici 2029, appréhender les risques et incertitudes et identifier les acteurs pouvant l'emporter dans l'audit des rapports de durabilité

Des chiffres clés

• sur les perspectives du marché d'ici 2029

Des pages clés

• pour accéder rapidement à l'essentiel de l'étude

2. LE MARCHÉ DU REPORTING ESG D'ICI 2029 : MESURER L'IMPACT DE LA RÉFORME

Notre scénario prévisionnel à l'horizon 2029

• L'évolution du nombre d'entreprises soumises à des obligations de reporting en France et en Europe

• Notre scénario pour le pricing des futures prestations d'audit extra-financier

• La dynamique et la taille du marché de l'audit extra-financier

• Les perspectives pour chaque catégorie d'acteurs : auditeurs de durabilité, cabinets de conseil, éditeurs de logiciels et agences de communication

• La CSRD, nouveau RGPD : les principaux enseignements de la directive sur la protection des données

La directive CSRD décodée

• La place de cette directive dans l'architecture réglementaire européenne sur le reporting extra-financier

• Les grandes ambitions de la réforme : standardisation de l'information, exigences accrues vis-à-vis des entreprises, etc.

• Le calendrier : échéances relatives à la finalisation et à l'entrée en vigueur de la directive

• Le champ d'application et ses exemptions : quelles seront les organisations concernées ?

• Le contenu des futurs rapports de durabilité : les thématiques à aborder, les informations à présenter, etc.

• Les pratiques actuelles en matière de reporting extra-financier : degré de traçabilité des informations publiées, outils utilisés, présentation du modèle d'affaires, des risques et de l'analyse de matérialité, traitement des thématiques du climat et de la biodiversité

Comprendre les implications de la directive CSRD sur le fonctionnement de l'audit extra-financier

• : des conditions d'accès au marché remaniées et différentes selon les professions, les attentes vis-à-vis des auditeurs (niveau d'assurance à apporter, vérifications à effectuer, etc.) et le futur rôle de superviseur du H3C (Haut conseil du commissariat aux comptes)

3. LA CONCURRENCE DANS L'AUDIT EXTRA-FINANCIER : QUI SONT LES PRÉTENDANTS NATURELS ?

L'analyse des opérateurs déjà actifs : les OTI (DPEF et SAM)

• Le portrait-robot des OTI : les profils les plus représentés et les statistiques clés (profession et accréditations détenues)

• Le métier d'origine et l'offre (audit DPEF, audit SAM, bilan carbone et autres prestations connexes) de plus de 35 OTI

Les professions en compétition pour la certification des rapports de durabilité

• Pour chaque profession ci-dessous sont analysés : les forces et faiblesses, le degré de présence actuelle dans l'audit extra-financier, le niveau de développement d'une offre autour de la RSE ou même l'intensité du lobbying auprès des autorités

• Les commissaires aux comptes et experts-comptables Focus : les prestations « RSE » (audit, conseil et formation) proposées par le top 40 de l'audit/expertise comptable

• Les organismes de certification Focus : les prestations « RSE » (audit, conseil et formation) proposées par le top 15 des certificateurs Focus : le plaidoyer de Filiance pour l'ouverture du marché de l'audit de durabilité

• Les avocats Focus : le CNB à l'offensive pour que les avocats soient « entendus »

4. LA CONCURRENCE DANS LES PHASES AMONT DU REPORTING ESG

L'analyse des principaux profils d'acteurs : cabinets de conseil, éditeurs de logiciels et agences de communication

• En fonction du positionnement sur la « chaîne de valeur » du reporting extra-financier : diagnostic, définition de la stratégie, suivi de la performance, rédaction du document et communication autour du rapport

• Présentation des opportunités pour chaque type d'opérateurs

• Présentation des leviers actionnés par chaque type d'acteurs pour profiter de la croissance du marché

Les cabinets de conseil en RSE

• Les ensembles stratégiques : généralistes du conseil, spécialistes du conseil en RSE et nouveaux entrants rachetant des cabinets de conseil en RSE

• Les 30 principaux acteurs du conseil en RSE : nationalité, poids, profil et données clés à l'échelle mondiale

Les éditeurs de logiciels

• : présentation de 20 fournisseurs d'outils de bilan carbone (nationalité, offre, débouchés, etc.)

Les agences de communication

• : tableau de présentation d'agences positionnées sur le reporting extra-financier

• Étude de cas : Oravo, un spécialiste de la communication RSE

5. LES FICHES D'IDENTITÉ DE 14 ACTEURS

LES OTI

• APAVE

• BAKER TILLY

• BUREAU VERITAS

• DS AVOCATS

• GRANT THORNTON

• ENDRIX

• IN ITINERE

• IMPACCCT

• PWC

LES ACTEURS DU CONSEIL RSE

• DES ENJEUX ET DES HOMMES

• UTOPIES

• WAVESTONE

LES ÉDITEURS DE LOGICIELS DE BILAN CARBONE

• METRIO

• SWEEP